Omvänd byggmoms

Omvänd byggmoms – vad gäller?

Omvänd byggmoms, eller omvänd betalningsskyldighet inom byggsektorn, är en särskild momsregel som innebär att köparen istället för säljaren redovisar och betalar momsen. Regeln gäller vid försäljning av byggtjänster till företag inom byggesktorn. Reglerna bidrar till att motverka momsbedrägerier. Enligt Skatteverket gäller att reglerna måste följas strikt för att säkerställa korrekt momsredovisning.
 

Vilka byggtjänster omfattas?

Omvänd byggmoms tillämpas på en rad tjänster inom bygg- och anläggningssektorn, exempelvis:
 

• Mark- och grundarbeten

• Byggnads- och anläggningsarbeten

• Installation av värme-, gas-, vatten- och ventilationssystem

• Elinstallationer

• Måleriarbeten

• Rivning och sanering
   

Det är avgörande att veta exakt vilka tjänster som omfattas för att undvika skattemässiga risker och se till att momsredovisningen sker korrekt.
 

Fakturering med omvänd byggmoms

När du fakturerar tjänster som omfattas av omvänd byggmoms ska ingen moms läggas på fakturan. Istället ska en tydlig hänvisning till omvänd betalningsskyldighet inkluderas, exempelvis:
 

 ”omvänd betalnings­skyldighet” (17 kap. 24 § 14 ML)"

​

Det är även viktigt att verifiera att köparen är ett företag som kontinuerligt tillhandhåller byggtjänste.

​

Vanliga utmaningar

Företag inom byggsektorn kan stöta på flera utmaningar vid hanteringen av omvänd byggmoms:
 

• Felaktig debiterag av moms: Om momsen felaktigt inkluderas på fakturan kan det leda till problem både för köparen och säljaren.

• Osäkerhet kring tillämpning: Det kan vara oklart vilka tjänster som omfattas av omvänd byggmoms.

• Kombinerade uppdrag: Fakturor som avser både varor och tjänster kan behöva hanteras annorlunda

• Dokumentationskrav: Vid en skatterevision är det avgörande att kunna visa att omvänd byggmoms hanterats korrekt med fullständig dokumentation.
   

Rättspraxis och aktuella avgöranden

Förvaltningsdomstolar har vid flera tillfällen behandlat frågor om omvänd byggmoms. Aktuella rättsfall belyser gränsdragningen mellan momspliktiga tjänster och de som omfattas av omvänd byggmoms. Dessa avgöranden är viktiga att följa för att säkerställa att momsredovisningen sker enligt gällande lagar och riktlinjer från Skatteverket.
 

Hur vi hjälper företag inom byggsektorn

På Undegård Tax Consulting erbjuder vi specialiserad rådgivning inom moms och skatt med särskilt fokus på byggsektorn. Vår expertis hjälper små och medelstora företag att navigera de komplexa reglerna för omvänd byggmoms. Vi erbjuder:
 

• Momsrådgivning: Vi analyserar din verksamhet och säkerställer att omvänd byggmoms tillämpas korrekt.

• Fakturagranskning: Vi granskar era fakturor för att verifiera att de uppfyller de krav som ställs enligt lag.

• Utbildning och workshops: Skräddarsydda utbildningar ger dig och ditt team de nödvändiga kunskaperna för att hantera momsregler inom byggsektorn. Se mer information på Undegård Tax Consulting

Slutsats

Omvänd byggmoms är en central, men komplex, del av momsredovisningen inom byggsektorn. Med korrekt tillämpning och god dokumentation kan ditt företag undvika skattemässiga risker. Undegård Tax Consulting hjälper företag i Stockholm, Örebro och resten av Sverige med allt från rådgivning och fakturagranskning till utbildning och skräddarsydda lösningar för omvänd byggmoms.
 

Kontakta oss idag eller boka en första kontakt för att få experthjälp och säkerställa att din momsredovisning följer aktuella regler enligt Skatteverket.