Offentlig sektor (under uppbyggnad)

Vi hjälper dig med frågor som gäller moms inom offentlig sektor.

Moms i offentlig sektor – vad gäller?

Offentliga aktörer som statliga myndigheter, kommuner och regioner måste förstå och tillämpa momsreglerna för att säkerställa att de följer rätt regler och kan hantera momsfrågor korrekt. Offentlig sektor omfattar både ekonomisk och icke-ekonomisk verksamhet, och det är viktigt att skilja mellan dessa för att avgöra när moms ska tillämpas. Generellt gäller att offentlig verksamhet kan vara både undantagen från moms och momspliktig beroende på verksamhetens art. För att säkerställa korrekt redovisning och undvika felaktigheter följs riktlinjer från Skatteverket (se Skatteverkets vägledning).

Vilka momsregler gäller för offentlig sektor?

Offentliga aktörer är, till skillnad från privat sektor, inte automatiskt undantagna från moms. I vissa fall ska moms tillämpas, medan andra typer av verksamheter kan vara undantagna. Här är några exempel på momsrelaterade områden för offentlig sektor:
 

1. Ekonomisk verksamhet: Om en offentlig aktör bedriver ekonomisk verksamhet (t.ex. försäljning av varor eller tjänster) är de ofta momspliktiga. Exempel på detta är uthyrning av kommersiella lokaler eller försäljning av tjänster och varor.

2. Fastighetsverksamhet: Moms kan vara tillämpligt vid fastighetstransaktioner, inklusive försäljning, uthyrning eller överlåtelse av fastigheter. Offentliga aktörer som säljer eller hyr ut fastigheter för ekonomiska ändamål kan vara momspliktiga.

3. Upphandling och leverans: Vid offentliga upphandlingar där varor eller tjänster levereras kan det även vara aktuellt att tillämpa moms. Offentliga aktörer måste säkerställa att moms hanteras korrekt vid dessa transaktioner.

4. Avdrag för ingående moms: Om en offentlig aktör bedriver momspliktig verksamhet (t.ex. vid ekonomisk uthyrning) kan de också ha rätt att göra avdrag för ingående moms på kostnader som är relaterade till den momspliktiga verksamheten. Detta kräver noggrant övervägande av vad som räknas som ekonomisk verksamhet.

Fakturering och redovisning

När offentlig sektor bedriver momspliktig verksamhet, exempelvis genom försäljning av varor eller tjänster eller uthyrning av fastigheter, är det viktigt att faktureringen sker korrekt. Moms måste redovisas och faktureras enligt gällande regler, och fakturan ska tydligt ange momsbeloppet. Korrekt dokumentation är också avgörande för att säkerställa att momsen hanteras på rätt sätt vid redovisning.

Vanliga utmaningar för offentlig sektor
 

Offentliga aktörer möter flera utmaningar när det gäller momsredovisning, särskilt:
 

• Felaktig tillämpning av moms: Offentliga aktörer kan ha både momspliktig och icke-momspliktig verksamhet, vilket kan göra det svårt att avgöra när moms ska tillämpas. Till exempel kan viss uthyrning av fastigheter vara momspliktig, medan annan verksamhet kan vara undantagen.

• Gränsdragning mellan ekonomisk och icke-ekonomisk verksamhet: Det kan vara komplicerat att avgöra om en viss verksamhet ska anses vara ekonomisk eller icke-ekonomisk, vilket påverkar huruvida moms kan dras av eller inte.

• Dokumentationskrav: Offentliga aktörer behöver noggrant följa dokumentationskraven för att säkerställa att rätt moms tillämpas och undvika skattetillägg vid revision.
   

Rättspraxis och aktuell information

Det finns flera rättsfall och vägledningar som är relevanta för momsregler för offentlig sektor. Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har behandlat flera frågor om moms för offentliga aktörer, särskilt kring gränsdragningen mellan ekonomisk och icke-ekonomisk verksamhet. För detaljerad information om aktuella momsregler och rättspraxis för offentlig sektor, hänvisas till Skatteverkets hemsida (skatteverket.se).

​

Hur vi hjälper offentlig sektor med moms

På Undegård Tax Consulting har vi stor erfarenhet av att hjälpa offentliga aktörer med momsfrågor. Vi erbjuder skräddarsydda lösningar som hjälper offentliga verksamheter att hantera momsregler och säkerställa korrekt redovisning. Vi erbjuder bland annat:
 

• Momsrådgivning: En grundlig genomgång av er verksamhet för att säkerställa att moms tillämpas korrekt, särskilt vid ekonomisk verksamhet som omfattar försäljning eller uthyrning.

• Fakturagranskning: Vi säkerställer att alla fakturor som rör momspliktiga transaktioner följer Skatteverkets riktlinjer.

• Utbildning och workshops: Vi erbjuder skräddarsydda utbildningar som ökar förståelsen för momsregler för offentlig sektor och hur de tillämpas på olika typer av verksamheter.

• Personlig rådgivning: Vi erbjuder flexibel rådgivning som är anpassad efter just er verksamhet, oavsett om ni är en kommun, region eller statlig myndighet

Slutsats

Momsregler för offentlig sektor kan vara komplexa, men med rätt kunskap och noggrann redovisning kan ni säkerställa att er verksamhet följer de aktuella reglerna och undvika skattemässiga risker. Genom att tillämpa rätt momsregler, hantera fakturering korrekt och följa Skatteverkets riktlinjer skapar ni en stabil grund för er affärsverksamhet. Kontakta Undegård Tax Consulting för att få experthjälp och rådgivning om moms inom offentlig sektor och säkerställ att er momsredovisning är korrekt.

Denna version är nu mer omfattande för offentlig sektor och täcker flera relevanta områden där moms kan vara aktuellt.

​

För mer information om våra tjänster, besök Undegård Tax Consulting.